马来西亚政府正加速推进电子发票（e-Invoicing）制度，作为遏制逃税、提高税收合规性，并提升国家商业竞争力的重要举措。然而，尽管该政策旨在提高透明度、简化税收管理，部分业者担忧，若执行不当，或将对中小企业（MSME）带来沉重负担，甚至影响本地创业生态。
电子发票影响或超GST
电子发票是一种持续交易控制（Continuous Transaction Control, CTC）模式，旨在实现交易的实时数字化，确保企业收入与支出的全面透明化。与消费税（GST）侧重于税收收入不同，电子发票更关注交易数据的即时记录，以提高税收征管的精准度。
市场观察人士认为，电子发票的影响或将超过GST，成为一场税收管理的代际变革。
截至2022年，马来西亚共有约100万家注册企业，其中98%为中小企业。在整体税收收入中，企业所得税贡献了53.5%，个人所得税占22%，其余24.5%来自其他实体。
据悉，电子发票的第一阶段已发现6.6万家电商平台上的企业未履行纳税义务。随着交易数据的积累，预计政府未来将加强对个人收入的监管，包括兼职收入、房租收益、自由职业者收入等，进一步扩大纳税人基数。
中小企业或面临更大合规压力
尽管电子发票旨在优化税收管理，但企业界普遍担忧，该制度可能加重中小企业的合规负担，甚至影响企业生存。
目前，中小企业正面临多重挑战，包括：
- 补贴合理化政策的实施，
- 雇员保险计划（EIS）和社险（SOCSO）缴费上涨，
- 可能的公积金（EPF）调整，
- 原材料及人工成本上升。
若再加上实时税务申报，恐进一步压缩小型企业的盈利空间，甚至让部分企业被迫停业。
业界人士指出，MSME贡献了近一半的本地就业岗位，如果税收监管过于严格，导致大批企业倒闭，将对整体就业市场产生连锁反应。
政府应慎重执行 避免经济冲击
有经济学家警告，若政府对灰色经济中的企业采取过于严厉的执法，可能会导致企业倒闭潮，进而影响经济稳定。
“我们不能单纯将所有逃税者标签为不法商家，许多企业仅是因为合规成本过高而无奈避税。若政策执行过于严苛，可能适得其反。”
专家建议，政府在推进电子发票制度时，应考虑以下关键策略：
- 灵活执法——区分“恶意逃税”与“合规困难”，对后者提供赦免计划或分期付款方案，避免企业因突如其来的税务负担而倒闭。
- 税收再投资——将部分新增税收用于支持中小企业，提供贷款、补助及激励措施，确保中小企业发展不受影响。
- 提升政府透明度——确保税收资金高效使用，增强企业和民众的纳税意愿。
专家强调，政府在追求更高税收的同时，不应牺牲马来西亚的创业活力与本土企业生态。若电子发票制度的实施缺乏缓冲期，或采取过于惩罚性的措施，可能会抑制创新、削弱就业市场，甚至影响整体经济增长。
政府未来如何平衡税收改革与企业发展，将是电子发票政策能否成功落地的关键。
